Налоговый консультант

Статьи по налогам и учету

В интернете много объявлений автосалонов, предлагающих авто для юридических лиц. Объявления обычно такого содержания:  «Хотите купить авто с НДС в Минске в кратчайшие сроки? Обращайтесь к нам. Мы подберем транспорт с учетом ваших критериев и бюджета». А дальше начинают объяснять выгоды покупки авто с НДС:   «сумму НДС от стоимости автомобиля можно принять к зачету;  уменьшается налог на прибыль за счет амортизации и обслуживания ТС  и т.д.» Если покупается абсолютно новый автомобиль  то НДС,  действительно, можно принять к вычету в сумме Continue Reading

Налоговый консультант

Вопрос-ответ, Полезная информация, Статьи по налогам и учету

Ситуация:  ИП работает на общей системе налогообложения (подоходный налог) с НДС. В 2018 году ИП ввез основное средство  (прицеп) на территорию Беларуси с уплатой НДС на таможне. Прицеп введен в эксплуатацию, что  отражено в книге учета основных средств.  В течение 2018-2020 годов прицеп эксплуатировался с отражением амортизации в составе затрат для целей исчисления подоходного налога. Таможенный НДС был принят к вычету в 2018 году. В 2020 году ИП хочет изъять прицеп из оборота, переоформив прицеп на себя, как на физическоеContinue Reading

Налоговый консультант

Статьи по налогам и учету

Сравним налоги Польши с нашими налогами. Вдруг в Польше налогов платят меньше? Сначала разберемся с самыми большими налогами — налогами от заработной платы. Сразу скажем итоги расчетов. В Польше за работника, оформленного  по трудовому договору, работодатель заплатит  65,5% налогов от «суммы на руки». У нас — 55,5%. Т.е. в Польше на 9% больше налогов от зарплаты. Как мы рассчитали эти 65,5  и 56,5%? Представим результаты расчетов в таблице. Таблицу в  excel можно скачать тут Теперь посчитаем наши налоги.  Для равенстваContinue Reading

Налоговый консультант

Статьи по налогам и учету

Ситуация из практики.  Организация — резидент РБ является авторизированным сервисным центром  Volvo (условно) в соответствии с заключенным договором с официальным торговым представителем Volvo. Ремонт осуществляет на территории Беларуси.  Применяет ставку 0% НДС по ремонту авто марок —  Volvo, Mercedes, Audi и т.д. (условно),  которые зарегистрированы на территории иностранных государств и принадлежат иностранным гражданам. Действительно, в соответствии с подп. 1.12 п. 1 ст. 122 НК РБ нулевая ставка НДС применяется: «1.12.1 при реализации выполняемых на территории Республики Беларусь работ (услуг) по ремонту,Continue Reading

Налоговый консультант

Статьи по налогам и учету

Ситуация. Организация предоставила другой организации (оба резидента РБ) беспроцентный заем в белорусских рублях эквивалентно долларам США. В течение срока займа возникают курсовые разницы – как в  виде доходов (при росте курса $), так и расходов. Вопрос: включаются ли данные курсовые разницы в доходы и расходы юрлица-займодавца для целей исчисления налога на прибыль?  Ответ налогового консультанта. В данном случае законодательство в Республике Беларусь очень избирательное. В декларацию по налогам на прибыль доходы от переоценки валютного займа включаются, а вот расходы –Continue Reading

Бухгалтерский учет РБ

Статьи по налогам и учету

Бухгалтерский учет РБ, пожалуй, самый сложный учет по сравнению с другими странами постсоветсткого пространства.  Рассмотрим отличие бухгалтерского учета РБ от бухгалтерского учета России чуть ниже. Сначала проанализируем налоговые системы. Итак, в России существует 7 режимов налогообложения.  Один — общий и  6 специальных: Упрощенная система налогообложения (6 % от дохода или 15% от доходов за минусом расходов). У нас 5% от дохода или 3% + НДС. Расходы по УСН в Беларуси никого не волнуют (хотя учет вести нужно). Единый налог наContinue Reading

Налоговый консультант

Статьи по налогам и учету

Почему бухгалтеры советуют вообще НЕ ставить дату подписания акта выполненных работ/оказанных услуг? Или если уж ставить дату подписания, то она должна быть равна дате составления акта. Пример:  акт за июнь составлен 30.06.2020, подписан исполнителем 30.06.2020 и подписан закачиком также 30.06.2020 года. Сразу оговоримся, что эта статья не относится к актам по СМР. Конечно, выглядит  неправдоподобно — обе стороны 30 числа в последний день месяца составили акт,  встретились и его подписали.  При этом нужно заметить, что таких актов у каждой изContinue Reading

Консультация ИП по единому налогу

Полезная информация, Статьи по налогам и учету

ИП торгует через интернет-магазин конструкторами. Товар ввозит из России. Является плательщиком единого налога.  Вопросы:  1. Какие книги учета должен вести ИП,  уплачивающий единый налог? 2. Должен ли ИП — плательщик единого налога вести книгу учета товаров? 3. Выставляет ли ИП на портал ЭСЧФ по ввозному НДС? 4.  Должен ли ИП-единщик вести кассовую книгу?  5. Может ли ИП — плательщик единого налога приобретать товар на территории России за наличный расчет. И если — да, то какие документы по приобретению  товара долженContinue Reading

Бухгалтерские услуги

Статьи по налогам и учету

Транспортные расходы, связанные с приобретением товаров, могут включаться как в стоимость приобретения товаров, так и относиться на счет 44 «Расходы на реализацию» специальным расчетом. Данное положение (включать в стоимость приобретенных товаров либо относить на расходы по реализации) необходимо закрепить в учетной политике предприятия торговли.  Если транспортные расходы относятся на счет 44,  их необходимо распределить между реализованным товаром и остатком товара на складе.  Согласно Инструкции «По бухгалтерскому учету доходов и расходов»  (утв.  Постановлением № 102 Министерства финансов Республики Беларусь от 30.09.2011Continue Reading

Бухгалтерские услуги

Статьи по налогам и учету

Может ли физическое лицо-резидент РБ предоставить заем представительству? Налоговый консультант отвечает Согласно пункту 8  статьи 1 Закона Республики Беларусь от 22 июля 2003 г. № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле»  юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местом нахождения за пределами Республики Беларусь, а также их филиалы и представительства, находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами отнесены к категории нерезидентов.Continue Reading