Налоговый консультант

Налоги в Польше

Услуги налогового консультантаСравним налоги Польши с нашими налогами. Вдруг в Польше налогов платят меньше?

Сначала разберемся с самыми большими налогами — налогами от заработной платы.

Сразу скажем итоги расчетов. В Польше за работника, оформленного  по трудовому договору, работодатель заплатит  65,5% налогов от «суммы на руки». У нас — 55,5%. Т.е. в Польше на 9% больше налогов от зарплаты.

Как мы рассчитали эти 65,5  и 56,5%?

Представим результаты расчетов в таблице.

Зарплатные налоги Польши

Таблицу в  excel можно скачать тут Зарплатные налоги Польши (17 Загрузок)

Теперь посчитаем наши налоги.  Для равенства сумм переведем 2100 zł  в «белки» по курсу НБ на 25.10.2020 года ( 2100 zł х 6,573/10) = 1380,33 бел. рублей.

Налоги составят.

ФСЗН 34% + 0,6% Белгосстрах  = 477,59 руб., Подоходный 13% + 1 % ФСЗН из зарплаты = 193,24 руб. К выдаче на руки 1380,33-193,24=1187,09 руб. Всего налогов 477,59 +193,24 = 670,83 руб.  Процент от зарплаты нетто = 670,83/1187,09 = 56,5%.

1380,33 бел. рублей или 2100 zł  составляют по курсу Нацбанка РБ (1380,33/2,5399) = 543$ (округленно).

Налоги от заработной платы в Польше больше (не будем в данной статье рассуждать о размерах пенсий и т.п.). Здесь мы просто пишем факт — зарплатные налоги Польши больше. Причем не стоит забывать о ставке подоходного налога 32% , когда годовой доход превысит 85 528 zł (или 22 134 $ в год). Т.е. при зарплате в Польше 1844 $   в месяц ставка подоходного налога будет 18%, если выше — то с превышения 32%.

В принципе, если Вы — не программист, то ставка 32% скорее всего не грозит. Ну или что-то нужно придумывать вашему польскому работодателю при приближении к такой годовой сумме вашей зарплаты.

Вообще, посчитать сумму зарплатных налогов можно в «Калькуляторе заработной платы Польши». Жмите ниже

Теперь налоги от оборота и прибыли компании.

НДС

В Польше 4 ставки НДС — 23%, 8%, 5% и 0%. Базовая ставка налогообложения – 23%, пониженные ставки применяются к различным товарам и услугам, перечень которых закреплен в законе.

Укрупненно пониженные ставки:

1 — фрукты и прочие продукты питания, фармацевтическая и медицинская продукция, книги, услуги сельского хозяйства и животноводства, газеты и журналы, удобрения (облагаются по ставкам 8% либо 5%).

2 — пищевые товары, изделия из рыбы, услуги сельского хозяйства и животноводства, лесозаготовки и прочие услуги, связанные с лесом – 3%.

3 — экспорт по 0% ставке

У нас ставки НДС  20%, 10%, 0% (ну и 25% на услуги электросвязи). Базовая 20%. 10% применяется по ограниченному перечню продовольственных товаров и товаров для детей. Экспорт товаров, как и в Польше — 0%.

Налог на прибыль

Польша — 19%.  Беларусь — 18%.  С 1 января 2019 года в Польше введена пониженная ставка налога на прибыль — для предприятий, у которых выручка не превысила  1 200 000 евро в год.

С 1  января 2020 в Польше расширили права для применения этой льготы. А именно — увеличили критерий выручки за предыдущий год до 2 млн. евро. При этом оставив лимит 1 200 000 евро для применения ставки  налога на прибыль 9% в текущем году.

Т.е. предприятия с оборотом в 2019 году в 2 млн. евро могут применять пониженную ставку налога на прибыль 9% в 2020 году, пока их выручка в этот 2020 году не превысит  1 200 000 евро. Запутанно, конечно. Напоминает наше законодательство. 

По логике предельный оборот текущего года тоже стоит повысить, и такие вопросы были адресованы налогоплательщиками Министерству финансов Польши.

Если расходы плательщика в Польше превысили доходы в отчетном году в следующие 5 лет он может уменьшить облагаемую налогами сумму на сумму убытка. При этом доход компании за год не может быть уменьшен более, чем на 50%.

У нас, кстати, перенос убытка на прибыль текущего налогового периода организация вправе производить в течение 10 лет, непосредственно следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. При этом убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на следующий год из последующих девяти лет (п. 5 ст. 141-1НК). Расчет не из легких… Нужно определить  какие убытки возможны к переносу, группы операций для переноса и т.д.

Налоговый консультантЗато в Польше в расходы при исчислении налога на прибыль можно включить:  бизнес-ланчи с партнерами (вплоть до встреч в ресторанах, в бане и т.д.), расходы автотранспорта до работы и обратно, в т.ч. на такси; расходы на кейтеринг (например, заказ пиццы для своих сотрудников, которые задержались на работе вечером), расходы на покупку одежды (например, костюма для деловых встреч), расходы на аренду велосипеда (если докажите, что Вы  радеете за экологию, не используете поэтому авто, а ездите на работу на велосипеде), расходы на корпоративы. На все расходы нужно иметь документальное подтверждение.  И, конечно, опытного бухгалтера (чтобы он нашел обоснование таких расходов с доходами).

В Польше нет таких, как у нас требований к первичным документам. Но фактуру или счет иметь нужно. И также как и у нас действует правило —  расходы должны быть понесены в целях получения доходов. Правда у нас костюм для деловых встреч на затраты не отнесешь… Только спецодежду.

Существуют в Польше и другие налоги — акцизы, на недвижимость, игорный бизнес и др.

Действует в Польше и система льгот. Например, недавно введена льгота в виде освобождения от подоходного налога, лиц не достигших 26 лет при доходе до 85 528 zł в год.

Некоторые данные по другим странам

ТОП-5 самых высоких подоходных налогов в мире в 2020 году:

  • 60% — Кот-д’Ивуар, Чад
  • 59% — Аруба
  • 57,2% — Швеция
  • 55,95% — Япония
  • 55,8% — Дания

ТОП-5 самых низких подоходных налогов в мире в 2020 году:

  • 0% — ОАЭ, Бахрейн, Бермудские Острова, Оман, Катар, Кувейт, Бруней. Багамские Острова, Саудовская Аравия. Острова Кайман
  • 7% — Гватемала
  • 9% — Черногория
  • 10% — Казахстан, Болгария, Косово, Босния и Герцеговина, Монголия, Северная Македония
  • 13% — Беларусь, Россия, Таджикистан

Скачать мировую карту налогов Мировая карта налогов (16 Загрузок)

В заключение скажем, наверное всем понятную истину — каждый бизнес нужно просчитывать. И для каждого бизнеса найдется своя привлекательная страна.

 

Налоговый консультант. Оптимизация налогообложения

Оптимизация налогообложения

Читайте нас на нашем Telegram-канале «Налоги и Право»

Подписаться: 

Бухгалтерские услуги

 

 

 

guest
0 комментариев
Межтекстовые Отзывы
Посмотреть все комментарии