Налоговый консультант

Подтверждение нулевой ставки при экспорте товара за пределы ЕАЭС или когда МНС может доначислить НДС по ставке 20% Многие организации и ИП экспортируют товар за пределы ЕАЭС. Если с подтверждением нулевой ставки по НДС при экспорте в ЕАЭС все  вполне понятно — в  приложении 11 декларации по НДС указывается дата принятия  заявления об уплате НДС МНС РБ, то при экспорте за пределы ЕАЭС  в приложении 2  к декларации по НДС встречаются ошибки. Из нашей практики проверок мы достаточно часто сталкиваемсяЧитать далее

Налоговый консультант

МНС разъяснило, что с 2021 года ставка налога при УСН в размере 16 % применяется в отношении выручки, полученной индивидуальными предпринимателями не только от белорусских, но и от иностранных организаций, руководителями, участниками, собственниками имущества которых являются эти ИП и (или) лица, состоящие с этими индивидуальными предпринимателями в отношениях близкого родства или свойства. В принципе это и логично.

Бухгалтерские услуги

Главный риск цветочного бизнеса — порча товара. Цветы вянут, поэтому их важно быстро продать. Однако высокие наценки — от 40 до 150% — позволяют цветочным магазинам избежать потерь. Что делать, если ежемесячно есть такие операции, когда продажа цветов (иногда и в большом количестве!)  ниже цены их приобретения. Как отреагирует налоговая на такие продажи, если владелец бизнеса работает на общей системе налогообложения? Ведь с точки зрения налоговой, такими операциями организация уменьшает свою прибыль и НДС. Возьмем для примера такую ситуацию. Организация, которая применяетЧитать далее

Налоговый консультант

Зарплата в конвертах. Наказание за уклонение от уплаты налогов. Александр Лукашенко провел 21 января совещание с руководством Совета Министров для обсуждения ряда документов, затрагивающих различные сферы жизни общества. В том числе была затронута тема зарплаты в конвертах. А. Лукашенко подчеркнул, что за подобные нарушения должна быть серьезнейшая ответственность, например, вплоть до ответственности, установленной за уклонение и неуплату налогов в США, до — 15 лет лишения свободы. Безусловно, мы заинтересовались темой ответственности за уклонение и неуплату налогов в США. Перечитали многоЧитать далее

Бухгалтерские услуги

В результате инвентаризации в 2020 году обнаружена недостача материалов и основных средств. Предприятие работает с НДС. Материалы и основные средства были приобретены в 2017 году, когда предприятие работало с НДС. Следует ли восстанавливать вычеты по НДС?  Читаем статью 133 НК РБ, когда восстанавливаются вычеты Ответ: вычеты по материалам восстанавливаем в размере 20% от суммы недостачи. По основным средствам не восстанавливаем. Справочно: восстановленная сумма вычетов по материалам увеличивает размер недостачи. Бухгалтерская проводка в данном случае будет Дт 94 Кт 18. ВЧитать далее

Бухгалтерские услуги

Акт выполненных строительно-монтажных работ за ноябрь 2020 года подписан заказчиком 20.11.2020. Какой датой отражается выручка для целей обложения НДС и налогом на прибыль?  Для ответа на вопрос внимательно читаем Инструкцию по бухгалтерскому учету доходов  и расходов по договорам строительного подряда, утвержденную постановлением Министерства архитектуры и строительство Республики Беларусь  № 44 от 30.09.2011, а  именно пункт 8: «8. В бухгалтерском учете подрядчика доходы по договору строительного подряда отражаются по дебету счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и кредиту счета 90Читать далее

Налоговый консультант

В интернете много объявлений автосалонов, предлагающих авто для юридических лиц. Объявления обычно такого содержания:  «Хотите купить авто с НДС в Минске в кратчайшие сроки? Обращайтесь к нам. Мы подберем транспорт с учетом ваших критериев и бюджета». А дальше начинают объяснять выгоды покупки авто с НДС:   «сумму НДС от стоимости автомобиля можно принять к зачету;  уменьшается налог на прибыль за счет амортизации и обслуживания ТС  и т.д.» Если покупается абсолютно новый автомобиль  то НДС,  действительно, можно принять к вычету в сумме Читать далее

Налоговый консультант

Сравним налоги Польши с нашими налогами. Вдруг в Польше налогов платят меньше? Сначала разберемся с самыми большими налогами — налогами от заработной платы. Сразу скажем итоги расчетов. В Польше за работника, оформленного  по трудовому договору, работодатель заплатит  65,5% налогов от «суммы на руки». У нас — 55,5%. Т.е. в Польше на 9% больше налогов от зарплаты. Как мы рассчитали эти 65,5  и 56,5%? Представим результаты расчетов в таблице. Таблицу в  excel можно скачать тут Теперь посчитаем наши налоги.  Для равенстваЧитать далее

Налоговый консультант

Ситуация из практики.  Организация — резидент РБ является авторизированным сервисным центром  Volvo (условно) в соответствии с заключенным договором с официальным торговым представителем Volvo. Ремонт осуществляет на территории Беларуси.  Применяет ставку 0% НДС по ремонту авто марок —  Volvo, Mercedes, Audi и т.д. (условно),  которые зарегистрированы на территории иностранных государств и принадлежат иностранным гражданам. Действительно, в соответствии с подп. 1.12 п. 1 ст. 122 НК РБ нулевая ставка НДС применяется: «1.12.1 при реализации выполняемых на территории Республики Беларусь работ (услуг) по ремонту,Читать далее

Налоговый консультант

Ситуация. Организация предоставила другой организации (оба резидента РБ) беспроцентный заем в белорусских рублях эквивалентно долларам США. В течение срока займа возникают курсовые разницы – как в  виде доходов (при росте курса $), так и расходов. Вопрос: включаются ли данные курсовые разницы в доходы и расходы юрлица-займодавца для целей исчисления налога на прибыль?  Ответ налогового консультанта. В данном случае законодательство в Республике Беларусь очень избирательное. В декларацию по налогам на прибыль доходы от переоценки валютного займа включаются, а вот расходы –Читать далее