Электромобили, повышающие коэффициенты, сроки подачи декларации и порядок работы в АРМ «Плательщик»

С 1 января 2026 года вступили в силу изменения, внесённые Законом Республики Беларусь от 30.12.2025 № 127-З. Они существенно повлияли на порядок исчисления транспортного налога с организаций.

Разберём спокойно и по порядку, что нужно знать бухгалтеру.

Главное изменение 2026 года — электромобили облагаются

До 31.12.2025 легковые автомобили категории M1 и M1G, приводимые в движение исключительно электрическим двигателем, не признавались объектами налогообложения.

С 01.01.2026 эта норма не продлена.

Теперь электромобили:

являются объектом транспортного налога;
участвуют в расчёте авансовых платежей;
отражаются в декларации;
облагаются по ставкам приложения 27 к НК на общих основаниях.

Отдельного порядка для них законодательством не предусмотрено.

Как правильно рассчитывается транспортный налог

В соответствии со ст. 307-7 НК:

Годовая сумма транспортного налога исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.

На практике это означает:

Расчёт производится по каждому транспортному средству отдельно, потому что:

ставки различаются по видам транспорта;
применяются разные параметры (масса, категория и др.);
к отдельным транспортным средствам применяются повышающие коэффициенты.

Порядок расчёта по каждому транспортному средству

Определяется ставка по приложению 27 к НК.
Проверяется, применяется ли повышающий коэффициент.
Определяется коэффициент по периоду владения (если ТС зарегистрировано или снято с учёта в течение года).
Полученные суммы по всем транспортным средствам суммируются.

Повышающие коэффициенты

С 2026 года действуют:

×10 — по транспортным средствам, включённым в перечень повышенной комфортности (определяется Советом Министров).

×5 — по транспортным средствам категорий L3, L4, L5 с рабочим объёмом двигателя от 800 см³ и более, если с года выпуска не прошло 5 лет.

Количество лет, прошедших с года выпуска, определяется по состоянию на 1 января текущего года — в календарных годах с года, следующего за годом выпуска.

Перед расчётом налога обязательно проверьте, включено ли транспортное средство в перечень повышенной комфортности.

Коэффициент по периоду владения

Если транспортное средство зарегистрировано или снято с учёта в течение года, налог рассчитывается пропорционально количеству месяцев владения.

Согласно НК:

налог исчисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации;
начисление прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем снятия с учёта.

Месяц регистрации и месяц снятия в расчёт не включаются.

Коэффициент определяется так:

Количество месяцев налогообложения / 12.

Примеры расчёта (2025 год)

Приобретение в течение года

Автомобиль приобретён в апреле 2025 года, зарегистрирован в мае 2025 года.

Налог исчисляется с 1 июня 2025 года.

Период налогообложения: июнь – декабрь = 7 месяцев.
Коэффициент: 7 / 12 = 0,5833

Выбытие в течение года

Автомобиль по состоянию на 01.01.2025 числился в учёте (зарегистрирован в 2024 году), снят с учёта в октябре 2025 года.

Начисление прекращается с 1 ноября 2025 года.

Период налогообложения: январь – октябрь = 10 месяцев.
Коэффициент: 10 / 12 = 0,8333

Приобретение и выбытие в одном году

Автомобиль зарегистрирован в мае 2025 года, снят с учёта в октябре 2025 года.

Налог исчисляется с 1 июня по 31 октября 2025 года.

Период: 5 месяцев.
Коэффициент: 5 / 12 = 0,4167

Авансовые платежи

Организации за I, II и III кварталы уплачивают авансовые платежи по транспортному налогу за транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, по состоянию на 1 января, 1 апреля и 1 июля соответственно.

Важно:
при расчёте и уплате авансовых платежей льготы не применяются.
Даже если организация имеет право на льготу, она учитывается только при годовом расчёте.

Сроки по декларации за 2025 год

📌 Декларация по транспортному налогу за 2025 год — до 20 февраля 2026 года.

📌 Уплата налога — до 23 февраля 2026 года (перенос срока с 22 февраля).

Предварительно заполненная декларация

Налоговые органы направляют организациям предварительно заполненную декларацию через систему электронного декларирования.

Организация обязана:

получить декларацию;
проверить все транспортные средства;
проверить даты регистрации;
проверить коэффициенты;
проверить ставки;
внести корректировки при необходимости;
подписать и отправить декларацию.

Ответственность за правильность расчёта несёт организация.

ВАЖНО! проставьте в декларации обязательно номер телефона ответственного лица. Иначе декларация будет принята с ошибкой. Но если так случилось — то Вам необходимо вновь загрузить декларацию из ИМНС и проставить номер телефона. Только так сможете уточнить.

Как получить и отправить декларацию через АРМ «Плательщик»

Запустить АРМ «Плательщик».
Перейти в меню:
Окно → Декларации из ИМНС → Получить из ИМНС.
В разделе «Декларации за год» установить фильтр 2025 год.
Выбрать «Транспортный налог с организаций».
Проверить данные.
При необходимости внести корректировки.
Нажать «Подписать», затем «Отправить».

Скачать материалы к статье

Вы можете скачать:

📥 Ставки транспортного налога - 2025-2026 скачать (1938 Загрузок )
📥 Транспортные средства повышенной комфортности - скачать (1472 Загрузки )

Перед расчётом налога обязательно проверьте применимость повышающих коэффициентов.

Если у вас возникают вопросы по расчёту, коэффициентам или корректировке декларации — лучше разобраться до отправки отчётности.

Ирина Михеева
налоговый консультант, бизнес-аналитик
директор ЗАО «БИЗНЕС АУТСОРСИНГ»

Транспортный налог с организаций в 2026 году