МНС запросило у белорусских банков информацию за последние 5 лет. Комментарий

Налоговикам нужна статистика, чтобы понять, насколько можно уменьшить размер суммы платежа наличными деньгами в рамках одной сделки.

Так как сроки банкам поставили достаточно жесткие (информация должна быть предоставлена не позднее 11.09.2020), это наводит на мысли, что в ближайшее время в Закон могут быть внесены изменения об уменьшении размера платежа наличкой».

В общем случае наличные расчеты между юрлицами и ИП разрешены на сумму не более 100 базовых величин в день (п. 97 Инструкции 117  О ведении кассовых операций). Т.е. тут предел 100 баз в день. Исключение — случаи, когда юрлица и ИП принимают платежи от юрлиц и ИП — 100 баз по одному платежу (не важно, какая их сумма в день) за выставочную деятельность, розничную и оптовую торговлю, за приобретаемые у них (продавцов юрлиц и ИП) товары. Также в эту категорию 100 баз по одному платежу вошли администрации рынков за оказываемые ими услуги; организации и ИП, реализующие топливо.

Внимание: проведение  расчетов с использованием личных дебетовых карточек, электронных денег относится к безналичным платежам.

Ну и еще для информации про 100 баз (если ста базовых величин наша тема коснулась): банки принимают наличные белорусские рубли для проведения платежей за приобретенные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также по иным обязательствам с участием юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей, которые осуществляются путем внесения в кассы банков с последующим зачислением их на текущие (расчетные) банковские счета получателей, в сумме не более 100 базовых величин по каждому платежу с учетом суммы вознаграждения (платы) банку за совершение указанных операций. Опять это касается платежей между юрлицами и ИП.

Указом 493  установлено ограничение в размере 1000 базовых величин на прием юридическими лицами и ИП наличных денежных средств от физических лиц за проданные им (физическим лицам) товары (оказанные им работы и услуги).

Далее к Указу 493 были внесены изменения Указом Президента Республики Беларусь от 31.12.2015 N 538,  Указом от 09.03.2017 N 71.  Изменения были направлены на хитрые (или юридически грамотные) предприятия, которые быстро нашли пробел в Указе 493.  А именно — предприятия заключали сделку на более 1000 баз по договорам на любые сроки (до года, более года) и дробили оплаты на 2 платежа и таким образом уходили из-под ограничения 1000 баз. Т.е. фактически Указ 493  с 19.04.2015  (даты вступления его в силу) до 12.09.2017 (дату вступления изменений, внесенных Указом 71) ВСЕ УДАЧНО ОБХОДИЛИ, И ОН ПО СУТИ НЕ ДЕЙСТВОВАЛ БОЛЕЕ 2 ЛЕТ и 5 МЕСЯЦЕВ (Законодатели не заметили пробел, и все успешно этим пользовались).  

По сделке, заключенной со сроком исполнения обязательств не более года в размере 1000 баз, размер платежа наличными денежными средствами не может быть превышен в течение срока исполнения обязательств по данной сделке.

По сделке, заключенной со сроком исполнения обязательств более года, а также по сделке, заключенной без указания срока исполнения обязательств, размер платежа наличными денежными средствами не может быть превышен 1000 баз в течение каждого календарного года в период исполнения обязательств по данной сделке. Написано очень сложно, поэтому приводим примеры:

1. Срок исполнения обязательств по договору — 10 месяцев. В течение этого срока физическое лицо может внести в общей сложности платеж на сумму не более 1000 базовых величин. 

2. Срок исполнения обязательств по договору — 36 месяцев. Договор заключен 5 мая 2017 г.  Физлицо может внести в течение 2017, 2018, 2019 года и «хвоста» 2020  года — 1000 баз каждый год (может вносить их и частями, например: 2017 год  500 баз  +500 баз, 2018  год — 700+100+200   и т.п. Но в каждом календарном году не более 1000 рублей. Внимание — это по договору, который заключен на срок БОЛЕЕ года! В первом примере, когда срок договора 8 месяцев и договор заключен, например, с 5 мая 2017 по 4 марта 2018 — нельзя внести 1000 баз  в 2017 году и  1000 руб. в 2018 — только 1000 рублей в рамках договора, заключенного сроком НЕ более года). 

Это ограничение в 1000 баз не распространяется на платежи физических лиц за товары (работы, услуги), осуществляемые путем внесения наличных денежных средств непосредственно в кассы банков, небанковских кредитно-финансовых организаций и платежных агентов для зачисления на банковские счета юридических лиц, индивидуальных предпринимателей.   

Однако таких сделок можно сделать не больше 3х раз в квартал. 

Читаем п. 1.4. Указа 493  в редакции Указа 71:

«1.4. юридические лица, индивидуальные предприниматели должны предоставить физическим лицам возможность оплаты товаров (работ, услуг) посредством единого расчетного и информационного пространства при регулярной (более трех раз в течение календарного квартала) продаже физическим лицам товаров, выполнении работ, оказании услуг, суммарная стоимость которых по одной сделке, не связанной с осуществлением данными физическими лицами предпринимательской деятельности, превышает 1000 базовых величин.

Установленная обязанность наступает после истечения календарного квартала, следующего за календарным кварталом, в котором юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем осуществлена продажа физическим лицам товаров, выполнены работы, оказаны услуги более трех раз….»,

Ну и теперь думаем, какие сведения запрашивает налоговая. Вставляем в пункты 1 и 2 комментария с сайта https://infobank.by/слова «физические лица» в нужном падеже:

Налоговая запросила у банков сведения: