Расчет контролируемой задолженности и определение затрат по контролируемой задолженности (применение правила тонкой капитализации) иногда вызывает затруднения у бухгалтеров.
Мы сделаем за Вас расчет затрат, учитываемых при налогообложении прибыли по контролируемой задолженности. Или проверим Ваш расчет, если Вы все-таки сомневаетесь в его правильности. Также поможем определить долю участия и взаимозависимость лиц (организаций), соответственно — задолженность, которая подлежит контролю по правилу тонкой капитализации. контролируется.
НЕМНОГО ТЕОРИИ (а внизу страницы образец приведем образец расчета, который Вы получите).
Пункт 2.1. статьи 172 НК РБ
«под контролируемой задолженностью белорусской организации понимается задолженность по работам (услугам) перед:
учредителем (участником) белорусской организации, владеющим на последний день соответствующего налогового периода прямо и (или) косвенно не менее чем 20 процентами акций (паев, долей в уставном фонде) этой организации (далее в настоящей статье — учредитель (участник)), и иным ее взаимозависимым лицом;
взаимозависимым лицом учредителя (участника) белорусской организации;
иным лицом, которому учредитель (участник) белорусской организации или его взаимозависимое лицо гарантировали (обязались) погасить задолженность белорусской организации по работам (услугам)».
Сумма контролируемой задолженности определяется как совокупность сумм задолженностей перед всеми лицами, указанными в подпункте 2.1 статьи 172 НК РБ, по следующим видам работ (услуг):
заемным средствам по кредитам, займам (за исключением коммерческих займов) без учета суммы задолженности по процентам по ним;
инжиниринговым услугам, маркетинговым услугам, консультационным услугам, услугам по предоставлению информации, управленческим услугам, посредническим услугам, услугам по поиску и (или) подбору персонала, найму персонала, предоставлению персонала для осуществления деятельности, вознаграждению за передачу (предоставление) имущественных прав в отношении объектов права промышленной собственности;
неустойкам (штрафам, пеням), суммам, подлежащим уплате в результате применения иных мер ответственности, включая возмещение убытков, за нарушение договорных обязательств.
При этом сумма контролируемой задолженности:
включает суммы стоимостных показателей каждой хозяйственной операции, в результате которой возникает задолженность, а также суммы задолженности, не погашенной на начало соответствующего налогового периода;
включает суммы курсовых разниц, возникающих при переоценке обязательств в иностранной валюте, по сумме контролируемой задолженности
Пример расчета затрат по контролируемой задолженности, учитываемых при налогообложении прибыли
Стоимость услуг по расчету затрат по контролируемой задолженности, которые Вы можете включить в затраты при исчислении налога на прибыль зависит от объема — количества взаимозависимых лиц, сколько видов услуг они Вам оказали, нужно ли определять долю взаимозависимости и т.д.
Цена услуги — от 80 рублей.
Заказать расчет можно позвонив по телефонам, указанным на странице Наши контакты
