Земельный налог 2019. Пример расчета.

Организации решением Минского горисполкома от 25.05.2018 N 111 выделен земельный участок по улице, например, Восточная. 

Целевое назначение — земельный участок для размещения объектов административного назначения. Функциональное использование — земельные участки для размещения объектов административного назначения. Территория, на которой расположен данный участок относится ко II экономико-планировочной зоне. 

Площадь земельного участка — 0,12 га. Кадастровая стоимость 1 кв.м на 01.01.2018, например- 85 руб. 

Расчет земельного налога:

Согласно статье 240 НК-2019 сначала нужно определить, что является базой для расчета налога — кадастровая стоимость или площадь земельного участка. Сравним кадастровую стоимость 1 га земли  с пределом стоимости за гектар земли для общественно-деловой зоны. Конкретно для нашего случая это подпункт 6.7 статьи 240 «6.7. земельных участков общественно-деловой зоны, за исключением указанных в подпунктах 6.5 и 6.6 настоящего пункта, при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 28 253 белорусских рублей за гектар». 

85 руб. за 1 м.кв. x 10 000 кв.м в 1 гектаре= 850 000 руб. (кадастровая стоимость 1 га), что больше 28 253 руб.

Таким образом, налог будет исчисляться не от площади, а от кадастровой стоимости участка. 

Общая кадастровая стоимость участка составит = 85 руб. х 1200 кв.м. = 102 000 руб.

Теперь необходимо определить ставку самого налога. Согласно пункту 1 статьи 241 «Ставки земельного налога  на земельные участки, по которым в качестве налоговой базы земельного налога применяется кадастровая стоимость, устанавливаются в размерах согласно приложению 6 к НК РБ». В нашем случае ставка составит — 0,55%. 

В 2019 году установлены коэффициенты к ставке земельного налога для I-III зон — 2,2, IV-V зон — 2,1. У нас коэффициент составит 2,2. (Решение Мингорсовета от 21.12.2016 N 255 в ред. решения Мингорсовета от 21.12.2018 N 88).

Коэффициент периода пользования земельного участка в 2019 году будет 1, т.к. по состоянию на  1 января 2019 года участок есть.  

Сумма земельного налога = 102000 (кадастровая стоимость) х 0,55% (ставка по Приложению 6 НК РБ) х 2,2 (коэффициент по экономико-планировочной зоне) х 1 (коэффициент пользования)= 1234 руб. 20 коп.

Для тех, для кого земельный участок будет выделен в течение 2019 года, необходимо будет сдать декларацию и исчислить налог исходя из коэффициента за неполный год пользования. Например, решение о предоставлении участка принято в апреле — значит земельный налог исчисляют с мая (со следующего месяца). Коэффициент использования земли за 8 месяцев (с мая по декабрь) составит: 0,6667 (8 мес. / 12 мес.). Срок подачи декларации и уплаты налога, если земельный участок будет получен в течение года — 20-го (декларация) и 22-го числа (уплата) следующего месяца за месяцем решения. Например, по предоставленному в апреле участку нужно подать годовую декларацию не позднее 20.05.2019. 

Сумма налога за II квартал исчисляется за май и июнь, т.е. за месяцы, оставшиеся до окончания квартала, с которого начинает исчисляться налог. Земельный налог платится в следующие сроки: за II квартал — не позднее 22.05.2019, за III квартал — не позднее 22.08.2019, за IV квартал — не позднее 22.11.2019.

Срок подачи декларации и уплаты налога за 2019 год (у кого участки находились в собственности на 01.01.2019 года)- 20 февраля 2019 года (декларация), уплата за 1 квартал 2019 года — 22 февраля и т.д. как указано выше за 2, 3, 4 кварталы. 

О порядке исчисления земельного налога читайте в статье по ссылке

Заказать консультацию аттестованного налогового консультанта, подать декларацию по налогам или заключить договор на бухгалтерское обслуживание можно, позвонив по телефонам, указанным на странице Наши контакты