Организации решением Минского горисполкома от 25.05.2018 N 111 выделен земельный участок по улице, например, Восточная.
Целевое назначение — земельный участок для размещения объектов административного назначения. Функциональное использование — земельные участки для размещения объектов административного назначения. Территория, на которой расположен данный участок относится ко II экономико-планировочной зоне.
Площадь земельного участка — 0,12 га. Кадастровая стоимость 1 кв.м на 01.01.2018, например- 85 руб.
Расчет земельного налога:
Согласно статье 240 НК-2019 сначала нужно определить, что является базой для расчета налога — кадастровая стоимость или площадь земельного участка. Сравним кадастровую стоимость 1 га земли с пределом стоимости за гектар земли для общественно-деловой зоны. Конкретно для нашего случая это подпункт 6.7 статьи 240 «6.7. земельных участков общественно-деловой зоны, за исключением указанных в подпунктах 6.5 и 6.6 настоящего пункта, при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 28 253 белорусских рублей за гектар».
85 руб. за 1 м.кв. x 10 000 кв.м в 1 гектаре= 850 000 руб. (кадастровая стоимость 1 га), что больше 28 253 руб.
Таким образом, налог будет исчисляться не от площади, а от кадастровой стоимости участка.
Общая кадастровая стоимость участка составит = 85 руб. х 1200 кв.м. = 102 000 руб.
Теперь необходимо определить ставку самого налога. Согласно пункту 1 статьи 241 «Ставки земельного налога на земельные участки, по которым в качестве налоговой базы земельного налога применяется кадастровая стоимость, устанавливаются в размерах согласно приложению 6 к НК РБ». В нашем случае ставка составит — 0,55%.
В 2019 году установлены коэффициенты к ставке земельного налога для I-III зон — 2,2, IV-V зон — 2,1. У нас коэффициент составит 2,2. (Решение Мингорсовета от 21.12.2016 N 255 в ред. решения Мингорсовета от 21.12.2018 N 88).
Коэффициент периода пользования земельного участка в 2019 году будет 1, т.к. по состоянию на 1 января 2019 года участок есть.
Сумма земельного налога = 102000 (кадастровая стоимость) х 0,55% (ставка по Приложению 6 НК РБ) х 2,2 (коэффициент по экономико-планировочной зоне) х 1 (коэффициент пользования)= 1234 руб. 20 коп.
Для тех, для кого земельный участок будет выделен в течение 2019 года, необходимо будет сдать декларацию и исчислить налог исходя из коэффициента за неполный год пользования. Например, решение о предоставлении участка принято в апреле — значит земельный налог исчисляют с мая (со следующего месяца). Коэффициент использования земли за 8 месяцев (с мая по декабрь) составит: 0,6667 (8 мес. / 12 мес.). Срок подачи декларации и уплаты налога, если земельный участок будет получен в течение года — 20-го (декларация) и 22-го числа (уплата) следующего месяца за месяцем решения. Например, по предоставленному в апреле участку нужно подать годовую декларацию не позднее 20.05.2019.
Сумма налога за II квартал исчисляется за май и июнь, т.е. за месяцы, оставшиеся до окончания квартала, с которого начинает исчисляться налог. Земельный налог платится в следующие сроки: за II квартал — не позднее 22.05.2019, за III квартал — не позднее 22.08.2019, за IV квартал — не позднее 22.11.2019.
Срок подачи декларации и уплаты налога за 2019 год (у кого участки находились в собственности на 01.01.2019 года)- 20 февраля 2019 года (декларация), уплата за 1 квартал 2019 года — 22 февраля и т.д. как указано выше за 2, 3, 4 кварталы.
О порядке исчисления земельного налога читайте в статье по ссылке
Заказать консультацию аттестованного налогового консультанта, подать декларацию по налогам или заключить договор на бухгалтерское обслуживание можно, позвонив по телефонам, указанным на странице Наши контакты
пример расчета земельного налога для физ лица (извещение из имнс)
земельный участок 1498м2 кадастровая стоимость 3,56 за 1м2 налоговая база 1498*3,56=5332,88 ставка 0,1% коэффициент 2 Сумма земельного налога=5332,88*,1*2/100= 10,67 руб
В статье дан пример расчета для организаций, а не для физлиц.