В результате инвентаризации в 2020 году обнаружена недостача материалов и основных средств. Предприятие работает с НДС. Материалы и основные средства были приобретены в 2017 году, когда предприятие работало с НДС. Следует ли восстанавливать вычеты по НДС?
Читаем статью 133 НК РБ, когда восстанавливаются вычеты
Статья 133 НК РБ ч. 1 подпункт 24.15 (699 Загрузок)Ответ: вычеты по материалам восстанавливаем в размере 20% от суммы недостачи. По основным средствам не восстанавливаем.
Справочно: восстановленная сумма вычетов по материалам увеличивает размер недостачи. Бухгалтерская проводка в данном случае будет Дт 94 Кт 18.
В результате инвентаризации в 2020 году обнаружена недостача материалов и основных средств. Предприятие перешло с 2020 года на УСН БЕЗ НДС. Материалы и основные средства были приобретены в 2017 году, когда предприятие работало с НДС. Следует ли восстанавливать вычеты по НДС?
Ответ: нет, т.к. предприятие не является плательщиком НДС в 2020 году и такого требования восстановления вычетов в законодательстве нет.
Ситуация: ИП работает на общей системе налогообложения (подоходный налог) с НДС. В 2018 году ИП ввез основное средство (прицеп) на территорию Беларуси с уплатой НДС на таможне. Прицеп введен в эксплуатацию, что отражено в книге учета основных средств. В течение 2018-2020 годов прицеп эксплуатировался с отражением амортизации в составе затрат для целей исчисления подоходного налога. Таможенный НДС был принят к вычету в 2018 году. В 2020 году ИП хочет изъять прицеп из оборота, переоформив прицеп на себя, как на физическое лицо. Вопрос: должен ли ИП уплачивать подоходный налог и НДС при изъятии из оборота основного средства (прицепа)? Ответ налогового консультанта читайте в статье «Изъятие имущества ИП (основных средств) из оборота.
Чтобы не пропустить ВАЖНОЕ — новости, комментарии, разъяснения законодательства от налогового консультанта и юриста — просто подпишитесь на наш Telegram—канал!
И не забудьте о своих друзьях и коллегах — отправьте и им ссылку!
Подписаться:
