Налоговый консультант: критерии выручки для УСН с НДС, УСН без НДС

Вопрос: до какой суммы ИП и организация могут применять УСН 5% без НДС и с какой суммы на УСН должны применять НДС? Когда ИП и организация лишаются права применять УСН на следующий 2021 год?  В настоящее время применяем УСН без НДС.

Налоговый консультант отвечает. 

Ответ: Если ИП превысит выручку 441 000 рублей, то он со следующего квартала (т.к. Вы поквартально отчитываетесь по УСН) станет применять общую систему налогообложения (далее по тексту — ОСН), т.е. подоходный налог. Например, в мае у Вас выручка будет 441000 рублей 1 копейка, значит с  1 июЛя — будет применяться ОСН (с 1 го числа месяца квартала, следующего за месяцем превышения). А  вот  плательщиком НДС ИП будет признаваться, когда уже будучи на ОСН (подоходный налог из нашего примера с 1 июля) его  выручка превысит опять же критерий 441000 рублей. Т.е. УСН — 441000, 1 копейка — идет переход на ОСН,  после перехода на ОСН — еще раз 441000 рубль, 1 копейка  — становитесь плательщиком НДС. Причем плательщиком НДС станете с 1го числа месяца, следующего за месяцем превышения (не с квартала, как в УСН). Основание ст. 113 НК пункт 2 абз. 2. 

По организации УСН без НДС прекращается на сумме  1404286 + 1 копейка. Со следующего периода (с 1 числа месяца квартала)  применяете УСН +НДС (обязательно нужно ставить в отчете отметку, иначе автоматом перейдете на прибыль + НДС). Итак, выручка превысила 1404286 +1 копейка, в отчете поставили отметку переход на УСН с НДС ,  дальше работаете до отметки 2046668 рублей +1 копейка, но уже с НДС. Обращаю внимание на второй критерий  — также Вы обязаны перейти на УСН с НДС, если численность работников организации в среднем с начала года по отчетный период превысит 50 человек.  И на общую систему если превысит 100 человек.