Вендинговая торговля. Налоги ИП.

Индивидуальный предприниматель планирует осуществлять в городе Минске реализацию горячих напитков (чая, кофе, какао, шоколада и т.п.) с использованием торгового автомата.

Вопросы:

1. Какие налоги будут уплачиваться от данного вида деятельности?
2. Какие будут налоги, если ИП откроет гражданин РФ?

Ответы
В соответствии с Законом РБ от 8 января 2014 г. N 128-З «О государственном регулировании торговли и общественного питания в Республике Беларусь» (в редакции Закона РБ от 13.07.2016 года № 397-З) пункт 21 «Разносная торговля — розничная торговля, осуществляемая вне стационарных торговых объектов с использованием передвижных средств разносной торговли, представляющих собой специальные приспособления для торговли (торговые автоматы, тележки, лотки, корзины и иные приспособления), либо без них.»

В соответствии с подпунктом 3.5.32 Государственного стандарта СТБ 1393-2003 «Торговля. Термины и определения», утвержденного Постановлением Комитета по стандартизации, метрологии и сертификации при Совете Министров Республики Беларусь от 28.04.2003 N 22 (с изменениями, внесенными постановлением Госстандарта РБ от 28.07.2010 № 41) пункт 3.5.32. «Торговый автомат: техническое средство, предназначенное для автоматизации процесса продажи определенных товаров, оборудованное купюроприемным устройством и встраиваемым кассовым суммирующим аппаратом для реализации товаров и услуг в режиме самообслуживания.»

Значит, ИП в данном случае осуществляет розничную торговлю.

На основании подпункта 1.1.2 пункта 1 статьи 294 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК) объектом налогообложения единым налогом с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее — единый налог) для плательщиков — ИП признается розничная торговля товарами, отнесенными к товарным группам, указанным в подпункте 1.1 пункта 1 статьи 296 НК. В данном пункте, в частности, указаны:
хлеб и хлебобулочные изделия, молоко и молочная продукция;
картофель, овощи, плоды, ягоды, арбузы, дыни, виноград;
иные продовольственные товары (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков).

Итак, ИП является плательщиком единого налога. Следует заметить, что при данной розничной торговле через аппарат ИП может  вместо единого налога применять УСН или ОСН (подоходный налог).

Таким образом, при розничной торговле выше описанными товарами ИП вправе выбирать между тремя системами налогообложения ту, какая ему наиболее выгодна.

Вернемся к единому налогу.

В Минске ставка единого налога при розничной торговле иными продовольственными товарами, (так называемой, вендинговой торговле через торговые аппараты) на 2018 год установлена в размерах 109, 97 или 119 рублей в месяц в зависимости от места установки торгового аппарата.

Ставки единого налога за месяц на 2018 год г. Минск

Что касается второго вопроса, то на основании статьи 14 Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21 апреля 1995 года вознаграждение, получаемое лицом с постоянным местожительством в Беларуси в отношении работы по найму, может облагаться налогом в РФ, только если:
а) вознаграждение выплачивается нанимателем или от имени нанимателя, являющегося лицом с постоянным местопребыванием в РФ, или
б) расходы по выплате вознаграждения несет постоянное представительство или постоянная база, которые наниматель, будучи лицом с постоянным местопребыванием в Беларуси, имеет в РФ.
Таким образом, налоги от деятельности ИП-гражданина РФ с постоянным местом жительства в РБ уплачиваются только в бюджет РБ. Обязательств по уплате налогов в бюджет РФ в данном случае нет.
Возможность регистрации в качестве ИП гражданина РФ читайте в опубликованной ранее статье.

Виды-деятельности-при-которых-ИП-уплачивают-единый-налог-и могут выбирать другие системы.docx

Подписывайтесь на наш Telegram—канал «Налоги и Право» и будьте в курсе новостей одновременно с двух сайтов — Налогового консультанта Беларуси и сайта нашего партнера — юридической компании Правовой Актив. 

Подписаться: