Изменение налогового законодательства

Изменения налогового законодательства: с 01.01.2021 года все ИП управляющие (и не только управляющие!) будут платить УСН 16 %

С 01.01.2021 в Налоговый кодекс  внесены изменения.  МНС почти по всем налогам опубликовало комментарии. Но мы не нашли комментария по УСН. Изменения в НК РБ по УСН не очень заметные — на первый взгляд.  Но они существенно увеличивают налог по УСН для многих ИП.

Итак, что изменилось в НК РБ по УСН с 01.01.2021? 

 

Налоговый консультантИз статьи 328 «Налоговая база при УСН» исключили пункт 2.17 (зачеркнуто)

В валовую выручку не включаются:

 2.17. доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от коммерческих организаций (за исключением акционерных обществ), участниками, собственниками имущества которых являются эти индивидуальные предприниматели, их супруги, родители (усыновители, удочерители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные)

Налоговый консультантИз пункта 326 подпункта 1.2.1  исключили абзацы (зачеркнуты) 

1.2. заменяет для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему:

1.2.1. подоходный налог с физических лиц в отношении получаемых этими индивидуальными предпринимателями доходов, если иное не установлено настоящим подпунктом.

Сохраняется общий порядок исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц индивидуальными предпринимателями, являющимися одновременно:

физическими лицами — участниками, собственниками имущества коммерческих организаций (за исключением акционерных обществ), — в отношении доходов, получаемых от этих коммерческих организаций;

супругами, родителями (усыновителями, удочерителями), детьми (в том числе усыновленными, удочеренными) участников, собственников имущества коммерческих организаций (за исключением акционерных обществ), — в отношении доходов, получаемых от этих коммерческих организаций

Добавили в статью 329 «Ставки УСН» (синий шрифт)

1. Ставки налога при упрощенной системе устанавливаются в следующих размерах:

<…>

1.3. шестнадцать (16) процентов:

<…>

для индивидуальных предпринимателей в отношении валовой выручки, полученной ими от коммерческих (за исключением акционерных обществ) и (или) некоммерческих организаций, руководителями, участниками, собственниками имущества которых являются эти индивидуальные предприниматели и (или) лица, состоящие с этими индивидуальными предпринимателями в отношениях близкого родства или свойства в соответствии со статьей 195 настоящего Кодекса.

Что это значит? 

Раньше любые доходы ИП от компаний,  в которых он являлся участником, пусть даже  с долей 0,01% облагались подоходным налогом по ставке 16%.  Исключение — если организационно-правовая форма компании — ЗАО (ОАО).

НО ЭТО КАСАЛОСЬ ИП-УЧАСТНИКОВ ОРГАНИЗАЦИЙ!  Если у таких ИП были одновременно доходы от других организаций (где ИП не был участником), то  ИП сдавал 2 отчета в налоговую — подоходный 16% (по доходам от своей компании) и УСН (по доходам от сторонних компаний).

Налоговый консультантС  01.01.2021 года ЛЮБОЙ ИП-управляющий (даже не являющийся участником, собственником имущества организации) будет платить не подоходный налог,  а  УСН  по ставке 16% от доходов, которые ему перечислит эта организация.

А также, если ИП будет получать доходы от организации, в которой его близкий родственник или свояк занимает должность директора, то по таким доходам ИП будет уплачивать УСН по ставке 16%.

ВООБЩЕ  ставка УСН 16%  с 01.01.2021 года  УСТАНОВЛЕНА ДЛЯ  ЛЮБЫХ ИП (не только управляющих-ИП!),  которые будут получать ЛЮБЫЕ доходы от организаций, где эти ИП являются участниками или близкие родственники  ИП являются собственниками, участниками, руководителями (директорами, управляющими и т.п.) компании.

ВНИМАНИЕ! 03.03.2021 опубликован комментарий МНС про УСН и ИП-управляющих, которые не являются собственниками (СМОТРИТЕ В КОНЦЕ СТАТЬИ ССЫЛКУ!)

Исключение: для акционерных обществ в таких случаях пока остается 5% УСН.

Пример (вопрос поступил к нам от читателя facebook): ИП оказывает услуги перевода для ООО, где директор посторонний для него человек, а родной брат ИП имеет долю в этом ООО 10%.  Какая ставка УСН будет по доходам ИП по данной выручке?

Ответ:  УСН по ставке 16%.

Бухгалтерские услугиВ этой связи стоит задуматься: может преобразовать ООО в ЗАО? 

И платить УСН по ставке 5%…

 

Юридические услуги

Чтобы не пропустить ВАЖНОЕ  — новости, комментарии, разъяснения законодательства от налогового консультанта и юриста — просто подпишитесь на наш Telegramканал!

И не забудьте о своих друзьях и коллегах — отправьте и им ссылку! 

Подписаться: 

Бухгалтерские услуги

 

 

 

 

ВНИМАНИЕ! 

ИП-УПРАВЛЯЮЩИЕ, КОТОРЫЕ НЕ ЯВЛЯЮТСЯ СОБСТВЕННИКАМИ (БЛИЗКИМИ РОДСТВЕННИКАМИ, УЧАСТНИКАМИ ПРЕДПРИЯТИЙ И Т.П.), ПЛАТЯТ УСН ПО СТАВКЕ 5%. 

Налоговая разъяснила, какие ИП-управляющие платят УСН по ставке 5%

guest
8 комментариев
Межтекстовые Отзывы
Посмотреть все комментарии
Дмитрий
Дмитрий
10.01.2021 21:06

Что значит свояк в организации?

Юлия
Юлия
13.01.2021 09:55

Извините, не понимаю почему ИП-управляющие (не собственники, не участники) будут платить УСН 16%, а не 5%

Светлана
Светлана
22.01.2021 14:49

Добрый день,а почему «даже с долей 0,01%»…если в ст.20 НК РБ везде оговорки «не менее 20%»? Спасибо.

Андрей
Андрей
08.02.2021 18:18

Здравствуйте. Если моя фирма в РБ ООО УСН (жена учредитель и директор) будет реализовывать товар фирме в РФ, где моя мать учредитель, а я директор..
При такой схеме, фирма в РБ будет платить 16%?