Бухгалтерский учет РБ

Бухгалтерский учет РБ. Отличие от бухучета РФ. Часть первая

Бухгалтерский учет

Бухгалтерский учет РБ, пожалуй, самый сложный учет по сравнению с другими странами постсоветсткого пространства.  Рассмотрим отличие бухгалтерского учета РБ от бухгалтерского учета России чуть ниже. Сначала проанализируем налоговые системы.

Итак, в России существует 7 режимов налогообложения.  Один — общий и  6 специальных:

Бухгалтерские услугиУпрощенная система налогообложения (6 % от дохода или 15% от доходов за минусом расходов). У нас 5% от дохода или 3% + НДС. Расходы по УСН в Беларуси никого не волнуют (хотя учет вести нужно).

Упрощенная система налогообложенияЕдиный налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Его платят компании или ИП не с фактического дохода, а с предполагаемого государством в этой сфере. Осталось этому налогу немного существовать. С 2021 года он отменяется. Применяется только в отношении определенных видов деятельности (розничная торговля, оказание услуг населению). Ограничения дохода нет, как и у нас в едином налоге для ИП.  Рассматривать его не будем, т.к. это уже неактуально. У нас единый налог  ИП платит по ставкам в зависимости от вида деятельности по услугам и работам,  количества объектов и групп товаров — в рознице, расположения точек в общепите. А с таким конкретно названием — единый налог на вмененный доход работают СТО, у которых списочная численность работников 15 человек включительно. 

ЕНВДЕдиный сельскохозяйственный налог. Применяют его организации и ИП, у которых выручка от с/х продукции составляет боллее 70%.  У нас такой налог вправе применять только организации, у которых выручка за предыдущий календарный год с от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции составляет не менее 50 процентов общей суммы выручки организации.

УСН Патентная система налогообложения. Применяется только ИП с численностью наемных работников не более 15 человек. Суть этой системы: ИП получает право покупать патенты (по одному на каждый) на определенные виды деятельности (как правило, это оказание бытовых услуг населению и розничная торговля). У нас такой системы налогообложения нет.

Подоходный налогНалог на профессиональный доход.  Действует в качестве эксперимента в некоторых регионах России.  Ставки — 4 % от доходов, полученных самозанятым от физлиц и 6% от юрлиц и ИП.  Лимит на годовой доход — 2,4 млн российских рублей. У нас самозанятые платят единый налог. Отчетность не подают. В России самозанятые в личном кабинете ведут учет полученных чеков (оплат). Налог рассчитывает ИФНС, отчетности подавать не нужно.

Бухгалтерский учетСистема налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (6 спецрежим)

 

Перечислим системы налогообложения в РБ:  один — общий и 6 спецрежимов. 

  • налог при упрощенной системе налогообложения (УСН)
  • единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
  • единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
  • сбор за осуществление ремесленной деятельности (Указ 364 от 09.10.2017)
  • сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма (Указ 365 от 09.10.2017)
  • единый налог на вмененный доход

В данной статье не рассматриваем налоги (они есть как у нас , так и в РФ):

  • налог на игорный бизнес
  • налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности
  • налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр

Наиболее интересные сравнения — это  УСН и общая система налогообложения. Сравним их. 

Итак, российским ИП повезло в том смысле, что наемных работников у них может быть не 3, как у нас, а аж целых 100 человек. Вот визуально критерии применения УСН для российских субъектов (не важно это ИП или организация). Критерии общие для всех.

 

Бухгалтерский учет РБ

Да, размер выручки для УСН  в России установлен внушительный. На дату статьи равен:

Бухгалтерские услуги

На минуточку у нас в Беларуси для ИП предельный размер выручки  — 441 000 рублей, для организаций —  1404286 руб. и 50 чел. без НДС и до 2046668 руб. с НДС (НДС из выручки нужно отнять). Но все-равно намного меньше. А для ИП в России все-равно хорошо  — 100 человек и выручка 5 355 300 нашими рублями. Можно при таких условиях и 6% уплачивать по УСН вместо наших 5%.  Известно что, когда валовый доход (т.е. наценка в торговле) большой, лучше быть на УСН.

Статья в тему: Налоговый консультант. Какую систему налогообложения выбрать ИП в Беларуси?

 

Но что плохо в УСН в России  — в РФ на упрощенке нет возможности быть плательщиком НДС. Поэтому если вы создаете юр лицо в России с целью импорта – экспорта товаров – УСН вам не подходит, только ОСНО.

Общий режим налогообложения для индивидуальных предпринимателей в России предусматривает, что доходы от предпринимательской деятельности облагаются налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) по ставке 13 %. У нас подоходный налог с ИП — 16%. 

Общая система налогообложения РБ и РФ.  Ставки НДС одинаковые. Ставка налога на прибыль в РФ — 20%. У нас 18%. В России в отличие от Беларуси НДС платят от авансовых платежей, поступивших от покупателей.  Зато счета-фактуры — это не наш портал! По сравнению с белорусскими ЭСЧФ российские счета-фактуры очень примитивны и фактически дублируют первичный документ.

Возврат НДС из бюджета РФ

В России, если вычеты по НДС превышают исчисленный налог, то НДС можно вернуть из бюджета, при этом не нужно никаких дополнительных условий. Главное камеральную проверку пройти. А на камерлке будьте готовы предоставить полный пакет запрашиваемых документов, начиная от копий первички, заканчивая карточками счетов, копиями договоров аренды помещений, наличия транспортных средств и работников в штате. У нас вычеты в общем случае — пока работаешь, то только в пределах реализации можно зачесть (не говорим об экспорте по нулевой ставке и 10%ной реализации и др.). Однако период возврата вычетов по НДС в Беларуси занчительно меньше. И процедура более простая. Поэтому часто российские предприниматели — экспортеры открывают фирмы на территории РБ.

Камеральные проверки — как и у нас.  Правда базы для анализа у налоговиков России меньше. Наш же портал ЭСЧФ далеко пошел! Мы еще не обо всем догадываемся, для чего мы заполняем столько сведений в ЭСЧФ, которые по сути совсем не нужны для целей контроля НДС. Так с 22 августа если организацией (или ИП) в течение 180 дней с даты отгрузки товара на экспорт не получены документы, подтверждающие применение ставки НДС в размере 0 (ноль) процентов, то при выставлении ЭСЧФ с 20% заполненяется строка 31 «Дополнительные сведения» (подпункт 25.2 пункта 25 Инструкции), в которой указывается  слова «в связи с неподтверждением фактического вывоза товаров». Наверное, чтобы потом нас спросили — а что это за сделка такая неправильная, почему не получены документы? Просто начислить 20% как раньше уже не достаточно…

Статья в тему:

Постановление МНС № 8 от 30.04.2020 — Изменения в заполнении ЭСЧФ

 

Налоги от оплаты труда такие.

Налоговая ставка для расчета подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов, выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам). У нас для всех работников — не важно резидент это Беларуси или иностранец ставка 13%.

Страховые взносы каждый год устанавливает Правительство России. В 2020 году применяются следующие тарифы:

На обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 22%

На обязательное медстрахование (ОМС) – 5,1%.

На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев).

Существуют основные тарифы и пониженные тарифы (смотрите в таблицах):

Бухгалтерские услуги

*** Льготникам при превышении лимитов в 912 000 руб. и 1 292 000 рублей перечислять взносы на пенсионное и социальное страхование не нужно.

В заключение по теме налогов хотелось бы назвать такие цифры: 

По оценке МВФ, налоговая нагрузка в Беларуси — 41,7% к ВВП (с учетом отчислений на социальное страхование), а в России — 33,3%.

В рейтинге Всемирного банка Doing Business — 2019 в номинации «Налогообложение» Россия занимает 53-е место, а Беларусь — только 99-е.

Налоговая нагрузка на прибыль в России — 46,3%, в Беларуси — 53,3%.

Ну а планы счетов бухгалтерского учета у нас почти идентичные.  Отличие такое:

в России 19 счет — счет учета вычетов по НДС, у нас — это 18 счет

В России есть счет 30 для учета временных сооружений. У нас бухгалтерский учет временных сооружений ведется на счете 10 «Материалы» (субсчет 10-8 «Временные сооружения») (ч. 11 п. 16 Инструкции N 50)

В России отложенные налоговые обязательства — 77 счет, у нас — 65 счет.

О формах отчетности в РБ и в РФ поговорим в следующей статье (а то эта статья получилась очень большой). 

 

Вас могут заинтересовать статьи:

Системы налогообложения ИП при розничной торговле мебелью

Выбор системы налогообложения ИП сдача техники в аренду

Расчет численности для ЕНВ

Интернет-магазин. УСН. Документы по приобретению товаров из РФ

Сравнение систем налогообложения юридического лица. Вид деятельности — деревобработка

 

Подписывайтесь на наш Telegramканал «Налоги и Право» и будьте в курсе новостей одновременно с двух сайтов — Налогового консультанта Беларуси и сайта нашего партнера — юридической компании Правовой Актив. 

Подписаться: 

Бухгалтерские услуги

 

 

 

 

 

 

 

guest
0 Комментарий
Inline Feedbacks
View all comments