Налоговый консультант: критерии выручки для УСН с НДС, УСН без НДС

Налоговый консультантВопрос: до какой суммы ИП и организация могут применять УСН 5% без НДС и с какой суммы на УСН должны применять НДС? Когда ИП и организация лишаются права применять УСН на следующий 2021 год?  В настоящее время применяем УСН без НДС.

Налоговый консультант отвечает. 

Ответ: Если ИП превысит выручку 441 000 рублей, то он со следующего квартала (т.к. Вы поквартально отчитываетесь по УСН) станет применять общую систему налогообложения (далее по тексту — ОСН), т.е. подоходный налог. Например, в мае у Вас выручка будет 441000 рублей 1 копейка, значит с  1 июЛя — будет применяться ОСН (с 1 го числа месяца квартала, следующего за месяцем превышения). А  вот  плательщиком НДС ИП будет признаваться, когда уже будучи на ОСН (подоходный налог из нашего примера с 1 июля) его  выручка превысит опять же критерий 441000 рублей. Т.е. УСН — 441000, 1 копейка — идет переход на ОСН,  после перехода на ОСН — еще раз 441000 рубль, 1 копейка  — становитесь плательщиком НДС. Причем плательщиком НДС станете с 1го числа месяца, следующего за месяцем превышения (не с квартала, как в УСН). Основание ст. 113 НК пункт 2 абз. 2. 

По организации УСН без НДС прекращается на сумме  1404286 + 1 копейка. Со следующего периода (с 1 числа месяца квартала)  применяете УСН +НДС (обязательно нужно ставить в отчете отметку, иначе автоматом перейдете на прибыль + НДС). Итак, выручка превысила 1404286 +1 копейка, в отчете поставили отметку переход на УСН с НДС ,  дальше работаете до отметки 2046668 рублей +1 копейка, но уже с НДС. Обращаю внимание на второй критерий  — также Вы обязаны перейти на УСН с НДС, если численность работников организации в среднем с начала года по отчетный период превысит 50 человек.  И на общую систему если превысит 100 человек.

ИТОГИ: работаете в  2020 году на  УСН без НДС для ИП — 441000 руб., для организаций —  1404286 руб. и 50 чел. 

Если ИП/организация применяла УСН с начала года (по уведомлению, которое подала до 31 декабря предыдущего года или с момента регистрации заявила УСН), то 

Для ИП критерий УСН  один только — 441000 руб. (НДС может не применять или применять добровольно). Для организаций — 2046668 руб.  (но там уже часть будет УСН с НДС от суммы 1404286 рублей). Если превышаете  441000/2046668 — лишаетесь права применять  УСН на  2021 год.

Заказать консультацию аттестованного налогового консультанта или заключить договор на бухгалтерское обслуживание можно позвонив по телефонам, указанным на странице Наши контакты

guest
0 Комментарий
Inline Feedbacks
View all comments