• buhuslugi.miheeva@gmail.com
  • +375 (29) 351-23-18

ИП: единый налог или упрощенный — что выгоднее?

Михеева Ирина      0

ИП: единый налог или упрощенный — что выгоднее?

Единый налог. Экономия на налогахВопрос: ИП, применяющий УСН, ранее не занимающийся розничной торговлей, на период сезонных продаж планирует на территории торговых центров в специально отведенных местах продавать, скажем,  елочные украшения. Украшения будут ввезены с территории РФ, приобретены за безналичный расчет. Стоимость ввезенного товара в переводе по курсу на дату прихода 5000 белорусских рублей, предполагаемая реализация 15000 руб. Для розничной торговли привлекаются 3 продавца. Можно ли законно сэкономить на налогах? 

ОТВЕТ:

Итак, ИП будет реализовать товар, указанный в  подпункте 1.1 пункта 1 статьи 296.  При торговле таким товаром ИП вправе применить одну из трех систем налогообложения: УСН, подоходный налог или единый.  О возможности выбора одной из трех систем налогообложения смотрите  статью

По своей основной деятельности ИП так и будет уплачивать УСН,  а в части операций по розничной торговле может применить свою УСН или выбрать одну из двух других  систем налогообложения.

Не смотря на то, что  ИП ни при какой системе в данном случае не является плательщиком налога на добавленную стоимость, НДС на ввоз товаров из РФ он заплатит в любом случае, т.к. никакая из трех систем не освобождает его от НДС на ввоз товара. (К слову сказать, при приобретении определенных услуг у нерезидентов, подход аналогичен — тоже необходимо начислить и оплатить НДС, в зависимости, какая услуга будет приобретаться). Т.к. экономии по НДСу никакой нет, исчисление НДС при ввозе в данной статье не рассматривается. 

Итак, считаем.  При УСН без НДС налог на УСН составит = 15 000 х 5% = 750 рублей в месяц.

При розничной торговле с применением единого налога, имея три розничные точки на территории торговых центров города Минска, налог по трем точкам составит = 110 руб. (кроме ТЦ «Европа» …) + 110 руб. + 121  руб.(например, ТЦ «Европа»)= 341 рубль.  Ставки единого налога смотрим в решениях территориальных советов депутатов и берем исходя из того, в каких центрах находятся объекты торговли.

Несмотря на то, что как такового магазина нет, а реализация происходит с лотка, установленного в здании торгового центра, эта торговля признается розничной торговлей в ином торговом объекте согласно Инструкции о порядке классификации розничных торговых объектов по видам и типам:

«неизолированный торговый объект — розничный торговый объект, расположенный на торговой площади магазина иного субъекта торговли, в административном здании, здании вокзала, аэропорта, в объекте бытового обслуживания, объекте почтовой связи, физкультурно-спортивном сооружении, учреждении образования, организации здравоохранения, в ином объекте, не занимающий изолированного помещения. 

Также необходимо помнить, что при превышении выручки ИП  40-кратного единого налога, единый налог доплачивается в сумме 5% от выручки, превышающей 40 налогов.  В нашем случае, нормируемая выручка  = 341 рубль х 40 = 13 640 руб.  Превышение = 15000 — 13640=1360 руб. Сумма единого налога по превышению = 1360 х 5% = 68 рублей.

Итого за месяц = 341 + 68 = 409 рублей.  Сумма налога, если бы ИП продавал по УСН = 750 рублей. Итого экономия = 750 — 409 = 341 рубль. Не много, но приятно.

В целом получается экономия одного единого налога, рассчитанного по ставкам.  Какую бы сумму единого налога в целом ИП не заплатил, всегда получается разница в экономии на сумму этого единого налога.  Например, единый налог 120 руб., 40 кратный единый налог = 4800  руб., превышение — 10200 (15000-4800), 5% над превышением — 510 руб.. Итого налог 120 +510 = 630 руб. УСН от 15000 = 750 руб. Экономия  750 — 630 = 120 руб.

И т.д. чем больше точек и единого налога, тем больше сам налог, экономия равна этому налогу.

Также ИП следует знать, что вместо внесения сведений в Торговый реестр, можно подать уведомление в местный исполком о начале осуществления деятельности по розничной торговле.  Статью об обязанности уведомления исполкома о начале осуществления деятельности читайте на сайте ЗАО «БИЗНЕС АУТСОРСИНГ»

Классификация розничных торговых объектов по видам и типам

avatar

Поиск по сайту

Свежие записи