Системы налогообложения ИП при розничной торговле мебелью ~ Бухгалтерские услуги в Минске
  • buhuslugi.miheeva@gmail.com
  • +375 (29) 351-23-18

Системы налогообложения ИП при розничной торговле мебелью

Михеева Ирина      8

Системы налогообложения ИП при розничной торговле мебелью

Вопрос: Хочу зарегистрироваться как ИП. Вид деятельности - продажа мягкой мебели в розницу на арендуемой площади в торговом центре. Какая система налогообложения будет выгодна мне? Численность сотрудников - один человек. Предусмотрены ли какие-то льготы для воинов-интернационалистов (афганцев) в ведении данного бизнеса, в уплате налогов? 

Ответ: Если Вы непосредственно сами как ИП не производите мебель по заказам потребителей - физических лиц, а перепродаете закупленную у других производителей (импортеров) мебель, то у Вас два варианта налогообложения:

1. Упрощенная система налогообложения (УСН) в двух вариантах выбора:

- УСН 5% от выручки (оборота);

- УСН 3% от выручки без НДС + НДС 20% от выручки

2. Общая система налогообложения (ОСН) – это исчисление подоходного налога по ставке 16% от дохода (разницы между полученными доходами и расходами). Тоже в двух вариантах  - с НДС и без НДС.

Не очень хороший момент в ОСН заключается в том, что если Вы будете должны поставщикам мебели, а эту мебель Вы уже продали (выручку получили), то в доходы выручку посчитаете, а вот в расходы ничего не включите до того момента, пока не рассчитаетесь с поставщиком мебели. Так обстоит дело с включением всех расходов в декларацию по подоходному налогу – только оплаченные расходы, по которым получены доходы. Если Вы заплатили за мебель поставщику, но ее еще не продали, то это тоже не расходы, пока нет доходов.

С точки зрения учета ОСН - самая сложная система учета и дорогостоящая при найме бухгалтера. Нужно вести книгу учета доходов и расходов, книгу учета товаров, другие книги.

Если книги не вести, то налоговая при проверке снимет с затрат все расходы и насчитает подоходный налог 16% от всей полученной выручки, уменьшенной только на 10% (так называемый профессиональный налоговый вычет).

Представим две системы в таблице:
Например, Вы купили мебель за 80 рублей, продаете за 100 рублей.

Будем рассматривать УСН без НДС и ОСН (подоходный налог) без НДС. В любом случае, если покупателями товаров будут физические лица, то Вам невыгодно применять системы налогообложения с НДС, т.к. это увеличит вашу цену продажи на 20%, либо уменьшит ваши доходы (если вы не будете увеличивать цену на сумму НДС). Да и налогов Вы по системам с НДС заплатите больше.Выбор системы налогообложения: УСН или подоходный налог для ИП розничной торговле

 

Итак, при данном расчете очевидно, что выгоднее ОСН без НДС. Но при применении системы ОСН необходимо следить за выручкой. Если выручка за 3 предшествующих последовательных календарных месяца превысит в совокупности 40 000 евро по официальному курсу белорусского рубля, установленному Национальным банком Республики Беларусь по отношению к евро на последнее число последнего из таких месяцев, то ИП в таком случае станет плательщиком НДС в течение 12 календарных месяцев. Плательщиком НДС ИП будет являться с месяца, следующего за месяцем превышения указанного критерия выручки. 

Конечно, рассматривать нужно доход в целом за месяц.

Берете свою предполагаемую выручку, умножаете на 5% и получаете УСН.

Для ОСН (подоходного налога) без НДС разницу между выручкой и расходами умножаете на 16%.

И сравниваете суммы налогов.

Для более точных цифр на ваш вопрос нужно знать:

- предполагаемую выручку за месяц;

- % накручиваемой наценки от стоимости мебели;

- % оплаты сотруднику от продаж;

- расходы на аренду помещения;

- прочие, предполагаемые к оплате расходы за месяц.

Что касается льгот для воинов-интернационалистов (афганцев) для ведения данного бизнеса, то льгота предусмотрена в размере дополнительного вычета при исчислении подоходного налога в сумме 131 рубль в месяц (в 2017 году). Для УСН льгот нет.

Т.е. ИП - воин-интернационалист заплатит подоходного налога меньше, чем обычный ИП на сумму 131*16% = 21 рубль в месяц.

Льгота по подоходному налогу предоставляется на основании документов: удостоверение (свидетельство) единого образца, установленного для каждой категории лиц Правительством СССР до 1 января 1992 года либо Советом Министров Республики Беларусь; удостоверение инвалида Отечественной войны; удостоверение инвалида о праве на льготы; удостоверение о праве на льготы; пенсионное удостоверение с записью "Ветеран Великой Отечественной войны"; удостоверение участника войны; удостоверение; свидетельство о праве на льготы; "Пасведчанне iнвалiда"; удостоверение инвалида боевых действий на территории других государств; удостоверение ветерана боевых действий на территории других государств.

Общий вывод: при розничной торговле мебелью ИП выгоднее система ОСН без НДС. При выборе ОСН без НДС необходимо следить за выручкой за 3 предшествующих последовательных календарных месяца для избежания превышения 40 000 евро, чтобы не стать плательщиком НДС. 

Справочно: такая же система налогообложения с уплатой подоходного налога без НДС выгодна для ИП, торгующих в розницу: электрохолодильниками бытовыми и морозильниками, машинами стиральными бытовыми, телевизионными приемниками цветного и черно-белого изображения, компьютерами бытовыми персональными, ноутбуками, их составными частями и узлами, электронными книгами, планшетными компьютерами, мобильными телефонами, запасными частями к автомобилям.

Читайте также статьи по этой теме:

 Сравнение систем налогообложения при рознице

Развозная и разносная торговли

Вендинг. Налоги ИП.

 

8
Отправить ответ

avatar
3 Цепочка комментария
5 Ответы по цепочке
0 Последователи
 
Популярнейший комментарий
Цепочка актуального комментария
3 Авторы комментариев
НикаМихеева ИринаАллаИрина Авторы недавних комментариев
Алла
Гость
Алла

Спасибо большое за содержательный ответ! Хоть при розничной торговле мебелью ИП выгоднее система ОСН без НДС, но как вы написали “С точки зрения учета ОСН – самая сложная система учета и дорогостоящая при найме бухгалтера”. Очевидно начинающий ИП самостоятельно не справится с ведением бухгалтерии, следовательно нужно нанимать бухгалтера… а это плюс затраты… УСП легче вести самостоятельно?

Ирина
Гость
Ирина

УСН по розничной торговле, конечно, вести легче. Если скажите 4 показателя, я Вам почти точно напишу, какие годовые налоги Вы заплатите. Мне нужно знать: 1 – сколько в месяц планируется выручки, 2 – какой % наценки к цене поставщика мебели будете добавлять при ее продаже в розницу, 3 – какой % от выручки Вы собираетесь платить сотруднику, 4 – сумма ежемесячной арендной платы за торговое помещение + коммуналка. Увидите годовую разницу в налогах и сделаете вывод.

Алла
Гость
Алла

1- планируемая выручка = 16000 бел. руб; 2- наценка 35%; 3- = 0бел. руб., т.к. сам буду реализовывать; 4- аренда + комуналка = 2400. Спасибо

Ника
Гость
Ника

ДД, спасибо большое за подробное пояснение. Вопрос только один (извините если не очень умный) – где в НК указано, что “Так обстоит дело с включением всех расходов в декларацию по подоходному налогу – только оплаченные расходы, по которым получены доходы.”? Т.е. – оплатил ттн (счет, акт) – берешь в затраты по ПН? Такая же история и с НДС вх, если он есть в ТТН, акте? Берется в зачет только оплаченный НДС? Спасибо.

Поиск по сайту

Свежие записи